HBK belastingadviseurs & accountants

Beperking hypotheekschuld
Als het aan De Jager ligt, beperkt hij de hypotheekschuld voor de eigen woning tot maximaal 110% van de marktwaarde van de woning. Koopt u uw woning zonder overdrachtsbelasting dan mag u maximaal 104% van de marktwaarde van de woning financieren.

Er kan een uitzondering worden gemaakt als u bij de verkoop van uw oude woning een restschuld heeft overgehouden, als u door oversluiting van de hypotheek extra kosten moet maken of als u gelet op uw inkomen een aanzienlijk hogere leencapaciteit heeft.

Aflossingsvrije hypotheek
Daarnaast wil De Jager het aflossingsvrije deel van de lening beperken tot maximaal 50% van de lening. De rest van de financiering moet u gedurende de looptijd volgens een verplicht schema aflossen of u moet hiervoor verplicht volledig vermogen opbouwen. Ook hier gelden uitzonderingen als u de hypotheek oversluit, als u of een derde extra zekerheid aan de bank biedt (bijvoorbeeld een pandrecht op een spaarrekening) of als u door uw inkomen een aanzienlijk hogere leencapaciteit heeft.

Hypotheek bij uw eigen B.V.
De hiervoor genoemde regels gelden alleen voor leningen die verstrekt worden door banken. Leent u van uw eigen B.V., dan bent u hier niet aan gebonden.

In dit kader attenderen wij u erop dat het afsluiten van een lening bij de B.V. vanuit fiscaal oogpunt sowieso het overwegen waard is. Immers, de hypotheekrente die u aan uw B.V. betaalt, kunt u deels (na aftrek van vennootschaps-belasting en aanmerkelijk-belangheffing) terug krijgen. Hierdoor kunt u per betaalde euro hypotheekrente tot wel 12% voordeel behalen.

Wat kunt u financieren?
Hypotheekrenteaftrek geldt alleen voor de financiering van de aankoop, verbetering of onderhoud van de eigen woning. Met eigen woning wordt een onroerende zaak bedoeld die u als hoofd-verblijf ter beschikking staat.

Tot de eigen woning hoort alles wat hier onlosmakelijk aan is verbonden, zoals bijvoorbeeld een CV-ketel of een ingebouwde boekenkast. Ook kwalificeren zaken die  dienstbaar zijn aan het huis, zoals bijvoorbeeld de tuin of een losstaande garage.

Alle financieringskosten die u voor deze zaken maakt, zijn gedurende (maximaal) 30 jaar aftrekbaar. Dit geldt ook voor bijkomende kosten als de kosten van de akte van geldlening,  bemiddelingskosten van een hypotheekadviseur, kosten voor een hypotheekgarantie van de NHG, taxatiekosten, boeterente en oversluitkosten.

Voor de afsluitprovisie geldt dat de aftrek maximaal 1,5% van de schuld bedraagt met een maximum van € 3.630. Het is verdedigbaar dit maximum te verdubbelen in geval van fiscaal partner-schap. Het meerdere komt gedurende de looptijd van de lening geleidelijk in aftrek.

De kosten dient u  te kunnen onderbouwen. Daarnaast is het raadzaam om de lening binnen 6 maanden na het maken van de kosten schriftelijk vast te leggen. Er geldt dan een wettelijk vermoeden dat de lening is aangegaan voor deze kosten.

U begrijpt dat wij in dit bestek niet alle ins-and-outs van de fiscale regelgeving over de eigen woning kunnen behandelen. Graag denken wij met u mee over uw specifieke situatie.