Hoofdbrekens over erven van geldzak-BV
Heeft u een zogeheten‘geldzak-BV’, ofwel een BV met beleggingen, onroerend goed en vorderingen die als spaarpot fungeert? Dan willen we u erop wijzen dat uw overlijden kan leiden tot een flinke belastingclaim. Wie een geldzak-BV erft, moet namelijk direct 25% belasting betalen.
|
Een voorbeeld Stel u bent getrouwd in gemeenschap van goederen en u laat uw partner een BV na die vooral panden, vorderingen en beleggingen bezit. Dan is uw partner na uw overlijden direct 25% belasting verschuldigd in box 2 (aanmerkelijk belang).
Deze belasting wordt geheven over het verschil tussen de waarde bij overlijden en de verkrijgingsprijs van de aandelen (doorgaans € 18.000). Als in het voorbeeld de waarde bij overlijden 1 miljoen euro zou bedragen, dan zou de heffing dus uit kunnen komen op ruim 120.000 euro.
Het geld zit vast… Eens zorgde de ‘doorschuif-faciliteit’ van de fiscus ervoor dat de box 2 heffing naar de (verre) toekomst geschoven werd. Deze faciliteit is echter alleen nog van toepassing op actieve BV’s waarbinnen wordt ondernomen. |
Erft u een geldzak-BV, dan moet er direct afgerekend worden met de fiscus. En dat kan problemen geven. Want als de financiële middelen ‘opgesloten’ zitten in de BV, bijvoorbeeld in de vorm van panden en beleggingen, dan kan het lastig zijn om die te gelde te maken om daarmee de rekening van de fiscus te voldoen.
Dividend biedt uitkomst Om de erfgenamen tegemoet te komen, is de mogelijkheid geschapen om binnen 2 jaar na het overlijden belastingvrij een dividend uit te keren. Met dit geld kunt u de heffing van 25% betalen. Het uitgekeerde dividend wordt wel in mindering gebracht op de verkrijgingsprijs. Hierdoor wordt bij een latere overdracht de belasting alsnog in rekening gebracht. Maar later belasting betalen is altijd voordeliger dan meteen belasting betalen, zeker als de aandelen te zijner tijd belastingvrij vererven of worden geschonken. |
Ook nog erfbelasting? Laat u een actieve BV (dus een BV waarin ondernomen wordt) na aan uw erfgenamen, dan geldt een vrijstelling voor de erfbelasting. Op basis hiervan is het ondernemingsvermogen tot € 1.006.000 volledig vrijgesteld, daarboven geldt een vrijstelling van 83%.
Voor een geldzak-BV geldt de vrijstelling niet. In beginsel bent u dus erfbelasting verschuldigd over de hele waarde van de onderneming. Gelukkig biedt de partnervrijstelling uitkomst: over een verkrijging tot € 603.600 is geen erfbelasting verschuldigd. In het voorbeeld zou u dus alleen te maken hebben met de box 2 heffing.
Heeft u vragen over het voorgaande of andere vragen op het gebied van schenkingen, uw testament of uw huwelijkse voorwaarden, neemt u dan contact op met Simone van der Hoeven.
|
