HBK belastingadviseurs & accountants

Tip 1: nieuw partnerbegrip 2011

Vanaf 1 januari 2011 geldt een nieuw partnerbegrip voor de inkomstenbelasting. Er is geen keuzemogelijkheid meer, de wetgever beslist of u partner bent of niet. Gehuwden en geregistreerd partners zijn altijd partner, ongeacht of zij samenwonen. Samenwoners zijn onder bepaalde voorwaarden fiscaal partner. Klik hier voor meer informatie of kijk op www.hbk.eu

Tip 2: teruggaaf 2005

Tot en met 31 december 2010 kunt u nog een T-biljet indienen voor het jaar 2005. Dat is niet alleen zinvol voor mensen die gedurende een korte periode inkomen hebben genoten, zoals vakantie-werkers, of als u achteraf recht blijkt te hebben op een hogere heffingskorting, maar eveneens voor starters die een verlies hebben geleden of die voorheen weinig tot geen inkomen hadden (in verband met middeling). Let wel, het zomaar opsturen van een biljet kan tot een aanslag leiden.

Tip 3: aftrek buitengewone uitgaven

Verhoog uw aftrekposten door buitengewone uitgaven. Specifieke ziektekosten (zoals uitgaven voor genees- en heelkundige hulp, voorgeschreven medicijnen, forfaitaire bedragen voor extra gezinshulp) kunnen als buitengewone uitgave worden afgetrokken, mits een inkomensafhankelijke drempel wordt overschreden. Indien u deze drempel nog niet hebt overschreden, kan het aantrekkelijk zijn om voor het einde van het jaar nog uitgaven voor ziektekosten te doen.

Tip 4: recht op een toeslag?

Afhankelijk van uw inkomen kunt u in aanmerking komen voor bepaalde toeslagen. Er zijn drie verschillende soorten toeslagen waarvoor u in aanmerking kunt komen in 2010: de huurtoeslag, de kinderopvangtoeslag en de zorgtoeslag. Deze toeslagen over 2010 kunt u nog tot 1 april 2011 aanvragen. Heeft u of uw partner uitstel voor indiening van de aangifte inkomstenbelasting, dan wordt de indientermijn verlengd.

Tip 5: optimaliseer box 3-voordeel

Zorg voor een laag box 3 vermogen op de peildatum 31 december 2010 / 1 januari 2011. Vanaf 2011 wordt de box 3 heffing alleen berekend over de peildatum aan het begin van het jaar. Kunt u vermogen op de peildatum buiten box 3 houden, dan levert u dat dus een besparing op van 1,8%. Doe grotere privé-uitgaven (zoals aankoop van nieuwe meubels of een auto) dus voor 31 december 2010. Mocht u uw huidige woning willen verkopen, doe dit dan liefst na 1 januari 2011: hierdoor blijft de verkoopsom op de peildatum buiten beschouwing. De aankoop van uw nieuwe woning doet u bij voorkeur voor 31 december 2010: in dit geval gaat uw vermogen over van box 3 naar box 1.

Tip 6: eigen woning verhuren?

Als u uw voormalige eigen woning verhuurt, valt de woning en de daarbij behorende financiering in box 3. Er is dan geen renteaftrek meer mogelijk. Stopt de verhuur, dan kan de woning terugkeren naar box 1 als de driejaarstermijn (zie tip 7) nog niet is verstreken.

Tip 7: verlenging hypotheek-renteaftrek bij leegstand

De hypotheekrenteaftrek bij verkoop van de oude eigen woning wordt verlengd naar 3 jaar. Renteaftrek is mogelijk als de woning in het huidige of een van de drie voorgaande kalenderjaren als eigen woning diende en sindsdien leegstaat of bestemd is voor de verkoop. Voor de nog leegstaande of in aanbouw zijnde toekomstige eigen woning geldt dat de rente aftrekbaar is als de woning dit kalenderjaar of in een van de drie komende kalenderjaren als eigen woning zal dienen. Vanaf 1 januari 2013 zal de termijn van 2 jaar weer gaan gelden.

Tip 8: hypotheekschuld aflossen voordelig?

Als uw eigenwoningforfait hoger is dan de aftrekbare hypotheekrente kunt u overwegen uw hypotheek-schuld af te lossen. In dergelijke gevallen geldt namelijk dat het eigenwoningforfait maximaal de aftrekbare rente op de eigenwoningschuld bedraagt. Als u de resterende eigen woningschuld aflost, wordt uw eigenwoningforfait verminderd naar nihil en neemt uw vermogen in box 3 af, waardoor u box 3 heffing bespaart.

Tip 9: hypotheekrenteaftrek optimaliseren

Betaal uw (hypotheek)rente vooruit als u verwacht dat uw belastingdruk in box 1 in 2011 lager zal zijn dan in 2010. Vooruitbetaalde rente die betrekking heeft op de periode tot 30 juni 2010 is dit jaar onbeperkt aftrekbaar. Indien de renteverplichting doorloopt tot na 30 juni, dan is het niet mogelijk om rente aftrekbaar vooruit te betalen. Weeg de voordelen van het vooruitbetalen van de rente nauwgezet af tegen de nadelen hiervan.

Tip 10: gemeentes teruggefloten inzake WOZ

De Hoge Raad heeft beslist dat de foutmarge die gemeenten hanteerden bij de WOZ waarde (de Fierensmarge) niet rechtsgeldig is. Het is dus eerder zinvol om tegen een te hoge WOZ-waarde in bezwaar te gaan. Hierdoor kunt u besparen op de waterschapslasten, inkomstenbelasting en onroerendezaakbelasting. U kunt tot 6 weken na dagtekening van de beschikking bezwaar maken. Heeft u in 2010 een woning gekocht en vindt u dat de vorige eigenaar met een te hoge WOZ-waarde akkoord is gegaan? Dan kunt u onder bepaalde voorwaarden een nieuwe WOZ-beschikking aanvragen.

Tip 11: lijfrentepremies fiscaal optimaliseren

Indien u een pensioentekort heeft, is het fiscaal voordelig om uw jaarruimte van maximaal € 26.994 voor lijfrentepremieaftrek te benutten. In het verleden niet benutte aftrekruimte kunt u onder bepaalde voorwaarden tot een maximum van € 6.831 (€ 13.490 voor 55-plussers) alsnog aanwenden door middel van de zogeheten reserveringsruimte. Premies betaald voor 1 april 2011 kunt u nog meenemen in uw aangifte over 2010.

Let op: als u in 2010 meer dan € 2.269 aan niet aftrekbare lijfrentepremies betaalt, zal in de toekomst dubbele heffing optreden: de uitkering wordt namelijk wel in box 1 belast.

Tip 12: betaal aanslagen vóór nieuwjaarsdag

Betaal uw belastingaanslagen (behoudens de aanslagen erfbelasting) voor 31 december 2010. Hierdoor is uw vermogen op de peildatum voor box 3 lager, zodat u box 3 heffing bespaart. Betaalt u teveel belasting, dan is uw vordering op de fiscus vrijgesteld in box 3. Ook het voldoen van een te hoge aanslag kan fiscaal dus aantrekkelijk zijn.