HBK belastingadviseurs & accountants

Tip 1: kwartaalaangifte BTW

De tijdelijke mogelijkheid om in plaats van maandelijks per kwartaal aangifte BTW te doen, wordt structureel. Dit levert een liquiditeitsvoordeel, administratieve lastenverlichting en rentevoordeel op voor ondernemingen, die per saldo BTW moeten betalen.

Tip 2: herziening van BTW

Denkt u aan de herziening van BTW. Heeft u in het verleden BTW bij aankoop van een roerende of onroerende zaak teruggevraagd en bent u deze zaak in 2010 gaan gebruiken voor handelingen waarvoor geen recht bestaat op aftrek, dan moet u herzienings-BTW aangeven in de laatste aangifte over dit jaar.

Heeft u een zaak gebruikt voor handelingen waarvoor u wel recht op aftrek heeft, en heeft u bij de aankoop van deze zaak geen BTW afgetrokken, verzoekt u dan om teruggaaf van de herzienings-BTW. Voor vastgoed bedraagt de herzieningstermijn 10 jaar, voor roerende zaken 5 jaar.

Tip 3: tijdelijk verlaagd BTW-tarief voor de renovatie van woningen

Wilt u uw woning opknappen? Sinds 1 oktober 2010 geldt tijdelijke het lage 6% BTW- tarief op arbeidskosten gemoeid met renovatie en herstel van woningen. De woning moet wel twee jaar of ouder zijn na (eerste) ingebruikneming en de verbouwing / onderhoud moet tussen 1 oktober 2010 en 1 juli 2011 zijn afgerond. De tariefsverlaging vervalt weer op 1 juli 2011. Voor stukadoor-, isolatie- en schilderwerkzaamheden blijft het lage 6% Btw-tarief wel gelden.

Tip 4: denk aan oude BTW!

Controleer of u over 2005 niet teveel BTW op aangifte hebt voldaan (bijvoorbeeld omdat u te weinig voorbelasting hebt teruggevraagd of omdat u een verkeerd tarief hebt toegepast). Tot 31 december 2010 kunt u BTW terugvragen die betrekking heeft op 2005. Hierna zal een dergelijk verzoek niet meer in behandeling worden geno- men.

Tip 5: benut de kleine ondernemingsregeling

Maak optimaal gebruik van de kleine ondernemersregeling (KOR). Als het saldo van uw af te dragen BTW en uw verrekenbare voorbelasting meer bedraagt dan € 1.883 kunt u overwegen om voor 1 januari 2011 extra investeringen of uitgaven te doen. Let hierbij op inkopen in het buitenland, deze tellen niet mee voor de KOR. Mocht uw overwegen om uw eenmanszaak om te zetten in een man/vrouw firma, doe dit dan voor 31 december 2010, zodat u twee maal de KOR kan benutten.

Tip 6: vraag buitenlandse BTW terug

BTW die u in een ander EU land hebt betaald, kunt u terugvragen via een elektronisch verzoek bij de Nederlandse belastingdienst. Voor de in 2009 betaalde BTW is de termijn om BTW terug te vragen verlengd tot 31 maart 2011. De in 2010 betaalde BTW kunt u nog tot 30 september 2011 terugvragen.

Tip 7: belaste verhuur

Verhuurt u een pand, waarbij de huurder kiest voor een belaste verhuur, vergeet dan niet om in de huur- overeenkomst dan wel in een afzonderlijke verklaring van de verhuurder op te nemen, dat hij het pand voor minimaal 90% gebruikt voor BTW-belaste doeleinden.

Tip 8: doorverkopen woning

De termijn voor de opeenvolgende verkrijgingen van woningen wordt in 2011 eenmalig verlengd van 6 naar 12 maanden. De overdrachts- belasting zal slechts over eventuele winst verschuldigd zijn indien u de in 2011 aangekochte woning binnen 1 jaar doorverkoopt.

Tip 9: debiteuren met betalingsproblemen

Heeft u debiteuren die hun factuur niet kunnen betalen, verzoek dan aan de belastingdienst om teruggave van de BTW, die u op de facturen hebt afgedragen. In principe moet u dit verzoek doen als duidelijk is dat de vordering oninbaar is. U kunt het verzoek ook doen bij de laatste aangifte over 2010, of in ieder geval na vaststelling van de jaarrekening. Het terughalen van de BTW via het uitreiken van een creditnota is niet toegestaan!

Tip 10: BTW-correcties

Houd rekening met de volgende correctieposten voor de BTW:

• Correctie BTW voor privégebruik auto van de zaak;

• Correctie BTW voor privégebruik gas, water, elektra en warmte;

• Correctie BTW voor privégebruik goederen behorende tot uw bedrijf;

• Correctie BTW voor verrichten van diensten door u voor andere dan bedrijfsdoeleinden;

• Correcties in het kader van de bedrijfskantineregeling;

• Correcties op aftrek van voorbelasting over verstrekkingen aan uw werknemers (loon in natura), relatiegeschenken, etc.;

• Herziening voorbelasting (on)roerende zaken;

• Herrekening voorbelasting op goederen en diensten bij wijziging gebruik.

Tip 11: nieuw bedrijfspand

Wilt u een pand aankopen, waarvoor u voor minimaal 90% gebruikt voor BTW-belaste doeleinden, dan heeft u een verklaring van de verkoper nodig, dat dit voor 90% is gebruikt voor BTW-belaste doeleinden. Zo niet, dan kan de BTW achteraf door de belastingdienst worden gecorrigeerd. Indien u het aangekochte pand uiteindelijk niet voor 90% of meer heeft gebruikt voor BTW-belaste prestaties, dan moet u daaromtrent een verklaring versturen aan de verkoper en aan de belastingdienst.

Tip 12: aanschaf pand voor de zaak en privé

Let op: met ingang van 1 januari 2011 kunt u de voorbelasting op een aangekocht pand, dat u zowel zakelijk als privé gebruikt, geen BTW meer terugvragen, dat op het privédeel ziet!

Tip 13: factuurvereisten

Let er op dat uw uitgaande facturen aan de factuur- vereisten voldoen. De belastingdienst kan bij het uitreiken van een onjuiste / onvolledige factuur een boete opleggen. Bij twijfel kijkt HBK graag met u mee!