HBK belastingadviseurs & accountants

Tip 1: bespaar box 3-heffing

Probeer de grondslag voor box 3 te verlagen. Dit kunt u eenvoudig beïnvloeden door belastingschulden voor de aanvang van 2011 te betalen, maar tevens door de aankoop van roerende zaken die voor persoonlijke doeleinden worden gebruikt en niet hoofdzakelijk als belegging dienen. Roerende zaken zoals een boot, oldtimer of een schilderij behoren in beginsel niet tot het box 3 vermogen. Indien u van plan bent om op korte termijn een dergelijke grote consumptieve uitgave te doen, dan is het raadzaam om deze voor het einde van dit jaar te verrichten.

Tip 2: gedeblokkeerde spaar-loon terugstorten?

Sinds 15 september 2010 kunt u uw spaarloon deblokkeren. Een aantal banken heeft ervoor gekozen het spaarloon direct over te boeken naar een gewone bankrekening. Wilt u blijven profiteren van de box 3 vrijstelling van € 17.025, dan moet u het tegoed voor 31 december 2010 terugstorten op de geblokkeerde spaarloonrekening.

Tip 3: beleg in monumentenpand

Overweeg om te beleggen in monumentenpanden. Dit brengt een aantal fiscale voordelen met zich mee. Beleggingspanden die aan derden worden verhuurd worden belast in box 3. De onderhoudskosten voor dergelijke panden die geen hoofdverblijf vormen, zijn fiscaal aftrekbaar indien en voor zover deze kosten meer dan 4% van de waarde bedragen.

Tip 4: leningverstrekkers aan starters opgelet

Hebt u meer dan twaalf maanden geleden een lening verstrekt aan een beginnende ondernemer en is deze vordering niet meer voor verwezenlijking vatbaar? Dan is de lening aftrekbaar op de kwijtscheldingsdatum of, als deze later ligt, op de dagtekening van de beschikking waarin de Belastingdienst de oninbaarheid van de vordering vaststelt. Per beginnende ondernemer kunt u maximaal een bedrag van € 46.984 aftrekken. Voorgesteld wordt om deze aftrekpost met ingang van 1 januari 2011 te laten vervallen.

Tip 5: maatschappelijk verantwoord beleggen loont

U kunt een extra vrijstelling in box 3 creëren door (een gedeelte van) uw vermogen maatschappelijk verantwoord te beleggen, zoals in culturele of sociaal ethische beleggingen of groenfondsen. U kunt uw vermogen tevens aanwenden als durfkapitaal (denk aan de zogenoemde tante-Agaathleningen). Hiervoor kan de vrijstelling oplopen tot maximaal € 110.290 voor zover u een fiscale partner heeft. U ontvangt bovendien een extra heffingskorting die kan oplopen tot maximaal € 1.434. Overigens komt deze heffingskorting met ingang van 2011 geleidelijk te vervallen.