HBK belastingadviseurs & accountants

De keuze is niet langer aan u!

In de keuze van uw partner staat u gelukkig vrij. Maar vanaf 2011 kunt u niet langer kiezen of u met uw partner ook fiscaal partners bent. Dat gaat de fiscus namelijk voor u bepalen. Woont u `gewoon' samen? Dat vindt de fiscus meestal niet voldoende om u als fiscale partners te beschouwen. En dat kan behoorlijke gevolgen hebben.

Wie wel, wie niet

Bent u gehuwd, heeft u een geregistreerd partnerschap of bent u samenwonend en staat u gezamenlijk ingeschreven op hetzelfde woonadres en heeft u een samenlevingscontract bij de notaris afgesloten, dan bent u verplicht fiscaal partner.

Klinkt vanzelfsprekend. Maar dit geldt ook voor stellen die duurzaam gescheiden leven, maar nog niet formeel van tafel en bed zijn gescheiden. Dus ook al leeft u al langere tijd gescheiden van uw ega, u bent vanaf 2011 weer gewoon fiscaal partner! Met alle gevolgen van dien.

Denkt u bijvoorbeeld eens aan de situatie dat de man uit de echtelijke woning is getrokken en een appartement heeft gekocht.

Omdat sprake is van duurzaam gescheiden leven, is in 2010 geen fiscaal partnerschap, zodat beiden de door hun betaalde hypotheekrente in box 1 kunnen aftrekken.

Vanaf 2011 is van belang of de scheiding van tafel en bed is uitgesproken. Is dat niet het geval, dan is sprake van verplicht fiscaal partnerschap. U kunt dan nog maar één hoofdverblijf als eigen woning opvoeren en de hypotheek-rente van slechts deze woning aftrekken. De andere woning (en financiering) valt in box 3.

Woont u ongehuwd samen zonder notarieel samenlevings contract, dan ziet de fiscus u in 2011 alleen als fiscaal partner als u:

-gezamenlijk een kind hebt

-een eigen woning op uw
beider naam hebt staan

-uw partner gerechtigde is tot
het partnerpensioen.

Hoe zit het met de erf- en schenkbelasting?

De partnervrijstelling voor de erfbelasting bedraagt voor 2010 en 2011 € 600.000. Gehuwden en geregistreerd partners kunnen hiervan automatisch gebruik maken. Wilt u als samenwonenden ook profiteren van de vrijstelling dan gelden voor u wel enkele voorwaarden:

Als u geen notarieel samenlevingscontract heeft, moet u ten minste 5 jaar onafgebroken een gezamen-lijke huishouding hebben gevoerd.

Heeft u nog geen 5 jaar samengewoond, dan moet u ten minste 6 maanden onafgebroken een gezamen-lijke huishouding hebben gevoerd, gedurende die periode ingeschreven hebben gestaan op hetzelfde adres én een notarieel samenlevings-contract hebben met daarin een wederzijdse zorgplicht.

Uw zaken niet op orde?

Heeft u uw zaakjes niet goed geregeld? De prijs is hoog! Want de achterblijvende partner gaat flink belasting betalen: behalve dat u de vrijstelling van € 600.000 misloopt, is bij vererving en schenking niet tariefgroep 1 (met een tarief van 10% over de eerste € 118.000 en 20% over de meerdere verkrijging) van toepassing, maar tarief-groep 3. U betaalt dan maar liefst 30% over de eerste € 118.000 en 40% over het meerdere. Duidelijker kunnen we niet maken, dat het absoluut loont om als samenwonenden uw partner-vrijstelling zeker te stellen.

Heeft u vragen, bel of mail dan Simone van der Hoeven.