Eindejaarstips voor de inkomstenbelasting 2011
|
Tip 1: Sneller partnerschap
Ongehuwd samenwonenden kunnen vanaf 2011 niet langer kiezen voor partnerschap. Woont u ongehuwd samen zonder notarieel samenlevings contract, dan ziet de fiscus u in 2011 alleen als fiscaal partner als u:
Heeft u een minderjarig kind in uw gezin uit een andere relatie, die op hetzelfde woonadres staat ingeschreven, dan wordt u vanaf 2012 ook als fiscale partners aangemerkt. Hiermee wil de wetgever voorkomen dat deze groep meer recht heeft op toeslagen en kortingen dan andere gezinnen. Was u in 2011 partner? Dan bent u het ook voor 2012 als u op hetzelfde woonadres staat ingeschreven.
Tip 2: Plan scholingsuitgaven
Met ingang van 1 januari 2012 wordt de drempel voor de aftrek van scholingsuitgaven verlaagd van € 500 naar € 250. Plan uw scholingsuitgaven zo, dat u optimaal gebruikt maakt van de verlaagde drempel. Volgt uw kind een dure opleiding? Overweeg dan om uw kind geld te schenken om zelf de studie te betalen. |
Tip 3: Recht op een toeslag?
Afhankelijk van uw inkomen kunt u in 2011 in aanmerking komen voor de huurtoeslag, de kinderopvangtoeslag en de zorgtoeslag. Deze toeslagen over 2011 kunt u nog tot 1 april 2012 aanvragen.
Heeft u of uw partner uitstel voor indiening van de aangifte inkomstenbelasting, dan wordt de indientermijn verlengd.
Let op: met ingang van 2012 wordt de kinderopvangtoeslag beperkt. Zo wordt gekeken naar het aantal uren dat de ouder met de kleinste baan werkt. Dit kan vooral impact hebben al uw arbeidspatroon onregelmatig is (bijv. ZZP-er).
Tip 4: Teruggaaf 2006
Tot en met 31 december 2011 kunt u een T-biljet voor 2006 indienen. Dat is niet alleen zinvol voor mensen die gedurende een korte periode inkomen hebben genoten, zoals vakantiewerkers, of als u achteraf recht blijkt te hebben op een hogere heffingskorting, maar eveneens voor starters die een verlies hebben geleden of die voorheen weinig tot geen inkomen hadden (in verband met middeling). Let wel, het zomaar opsturen van een biljet kan tot een aanslag leiden.
|
Tip 5: Optimaliseer box 3
Zorg voor een laag box 3 vermogen op de peildatum 1 januari 2012. Kunt u uw box 3 vermogen op de peildatum verlagen, dan levert u dat dus een besparing op van 1,2%. Doe grotere privé-uitgaven (zoals aankoop van nieuwe meubels of een auto) dus voor 1 januari 2012.
Mocht u uw huidige woning willen verkopen, doe dit dan liefst na 1 januari 2012: hierdoor blijft de verkoopsom op de peildatum buiten beschouwing.
Wilt u met eigen geld (dus zonder lening) een nieuwe woning kopen, doet u dit dan bij voorkeur voor 1 januari 2012: in dit geval gaat uw vermogen over van box 3 naar box 1. Bovendien kunt u tot 1 juli 2012 van het verlaagde overdrachtsbelastingtarief profiteren! Zie ook tip 7 voor vermogende particulieren.
Tip 6: Verhuur eigen woning
Als u uw voormalige eigen woning verhuurt, valt de woning en de daarbij behorende financiering in box 3. Er is dan geen renteaftrek meer mogelijk. Stopt de verhuur, dan kan de woning terugkeren naar box 1 als de driejaarstermijn (zie tip 7) nog niet is verstreken. |
|
Tip 7: Verlenging hypotheek-renteaftrek bij leegstand
De hypotheekrenteaftrek bij aan- of verkoop van de eigen woning is verlengd naar 3 jaar. Renteaftrek is mogelijk als de woning in het huidige of een van de drie voorgaande kalenderjaren als eigen woning diende en sindsdien leegstaat of bestemd is voor de verkoop. Voor de nog leegstaande of in aanbouw zijnde toekomstige eigen woning geldt dat de rente aftrekbaar is als de woning in dit of in een van de drie komende kalenderjaren als eigen woning gaat dienen. Vanaf 1 januari 2013 gaat de termijn weer terug naar 2 jaar.
Tip 8: Hypotheekschuld aflos-sen voordelig?
Is uw eigenwoningforfait hoger is dan de voor u aftrekbare hypotheekrente, dan kunt u overwegen uw hypotheek af te lossen. Uw eigenwoning-forfait bedraagt namelijk maximaal de aftrekbare rente op de eigenwoningschuld. Als u de resterende eigen woningschuld aflost, wordt uw eigenwoning-forfait verminderd naar nihil. Omdat uw box 3 vermogen afneemt, bespaart u belasting.
Tip 9: hypotheekrente 2012 |
Tip 10: Woonachtig buiten Nederland? Opgelet!
Als u in het buitenland woont, maar in Nederland werkt (waaruit u meer dan 90% van uw totale inkomen genereert), is het niet langer raadzaam om voor binnenlandse belastingplicht te opteren. Op grond van Europees recht heeft u in deze situatie namelijk ook als buitenlands belastingplichtige recht op hypotheekrente-aftrek. Nederland heft dan niet over uw buitenlandse vermogen.
Tip 11: Defiscalisering alimentatie
U kunt kinderalimentatie als persoonsgebonden aftrekpost opvoeren. Onlangs heeft de Hoge Raad toegestaan dat u ook de verplichting tot het betalen van kinderalimentatie in box 3 als schuld mag meenemen. U kreeg hierdoor een soort “dubbele aftrek”. De wetgever past daarom vanaf 1 januari de wet aan, zodat vanaf die datum de schuld buiten box 3 blijft.
Ook wil de wetgever de regels over de aftrekbaarheid van partneralimentatie wijzigen. Het is dan ook raadzaam om in het echtscheidings-convenant een voorbehoud te maken voor de hoogte van de alimentatie, zodat deze (indien nodig) achteraf kan worden aangepast. |
Tip 12: Lijfrentepremies fiscaal optimaliseren
Indien u een pensioentekort heeft, is het fiscaal voordelig om uw jaarruimte van maximaal € 27.156 voor lijfrentepremieaftrek te benutten. In het verleden niet benutte aftrekruimte kunt u onder bepaalde voorwaarden tot een maximum van € 6.872 (€ 13.571 voor 55-plussers) alsnog aanwenden door middel van de zogeheten reserveringsruimte. Premies betaald voor 1 april 2012 kunt u nog meenemen in uw aangifte over 2011.
Tip 13: Betaal aanslagen vóór nieuwjaarsdag
Betaal uw belasting-aanslagen (behoudens de aanslagen erfbelasting) voor 1 januari 2012. Hierdoor is uw vermogen op de peildatum voor box 3 lager, zodat u box 3 heffing bespaart. Betaalt u teveel belasting, dan is uw vordering op de fiscus vrijgesteld in box 3. Ook het voldoen van een te hoge aanslag kan fiscaal dus aantrekkelijk zijn.
Tip 14: Meer woning-tips Voor tips over de overdrachts-belasting en de monumenten-woning, verwijzen wij u naar tips 6 en 7 voor vermogende particulieren. |
