Eindejaarstips voor de IB-ondernemers en de B.V. 2011
|
Tip 1: Benut de achterwaartse verliesverrekening
Door het economische zware weer is de achterwaartse verliesverrekening voor de belastingjaren 2009, 2010 en 2011 tijdelijk verruimd van één tot drie jaar. Heeft de B.V. over 2008 of 2009 nog belastbare winsten staan, zorg dan dat het verlies over 2011 voldoende is om deze te verrekenen, bijvoorbeeld door kosten naar voren te halen.
Tip 2: Slim investeren
Plan uw investeringen. De investeringsaftrek geldt voor investeringen tussen de € 2.200 en € 301.800. Het percentage loopt af van 28% naar 0%. Als u veel investeert, kunt u dus de investeringen beter over meerdere jaren spreiden. Zit u onder het minimum investeringsbedrag van € 2.200 dan kan het voordelig zijn om voor 2012 geplande investeringen nog dit jaar te doen.
Tip 3: Privégebruik auto
Let op de BTW-correctie voor het privé-gebruik van een auto van de zaak. Zie Tip 4, 5 en 6 van de eindejaarstips voor de BTW.
|
Tip 4: Schrijf versneld af: laatste jaar!
Investeringen in 2009, 2010 en 2011 mogen op grond van een tijdelijke maatregel versneld in twee jaar afgeschreven worden. Bedrijfsmiddelen als gebouwen, grond, weg- en waterbouwkundige werken, dieren, immateriële activa (waaronder software), bromfietsen, motorrijwielen en personenauto’s (met uitzondering van zeer zuinige personenauto’s) komen hiervoor echter niet in aanmerking.
Als u het bedrijfsmiddel nog in 2011 bestelt en voor 1 januari 2013 in gebruik neemt, komt u nog in aanmerking voor deze afschrijving van 50%. Deze regeling geldt zowel voor IB- als VPB- ondernemers.
Tip 5: Administratie 2004 mag weg
Door de bewaartermijn van 7 jaar hoeft u eind van dit jaar de administratie over 2004 en voorgaande jaren niet langer te bewaren. Let op: stukken met betrekking tot onroerend goed kunt u, in verband met de herzieningstermijn voor de BTW, beter 10 jaar bewaren. |
Tip 6: Geniet de fiscale voordelen voor de zeer zuinige auto’s
Voor zeer zuinige auto’s (CO2-uitstoot tot 95 gram per kilometer voor dieselauto’s en tot 110 gram per kilometer voor benzineauto’s) kunt u investeringsaftrek claimen. Het kan dus voordelig zijn om een dergelijke auto nog in 2011 aan te schaffen. U kunt namelijk alleen dit jaar nog profiteren van de maximaal 50% afschrijving (zie Tip 4). Een extra voordeel is dat deze auto’s niet onder de MRB en de BPM vallen.
Tip 7: Koop een zuinige auto voor 1 juli 2012
Het stimuleringsbeleid voor zeer zuinige auto’s wordt aangescherpt. Vanaf 1 juli 2012 wordt de grens voor de BPM vrijstelling verlaagd naar een CO2 uitstoot van 91 gram per kilometer (en 102 gr/km voor dieselauto’s). In de komende jaren wordt de grens geleidelijk verlaagd tot 82 gr/km in 2015. De bijtelling voor de inkomstenbelasting sluit aan bij de nieuwe grenzen tenzij de auto al voor de aanscherping op naam is gesteld. |
|
Tip 8: Rittenadministratie bestelauto’s achterwege laten
Indien u een bestelauto enkel zakelijk wilt gaan gebruiken, kunt u dit bij de Belastingdienst aangeven. Nadat de inspecteur een verklaring heeft afgegeven, hoeft u geen kilometer-administratie meer bij te houden. De fiscus zal echter extra toezien op fraude: u mag in de bestelauto geen enkele privé-kilometer meer rijden.
Tip 9: Profiteer van 1,2% voordeel
U kunt de heffing voor box 3 eenvoudig beperken door op balansdatum (31 december) zoveel mogelijk bestanddelen in de onderneming (box 1) of de BV onder te brengen. U kunt hiermee een voordeel van 1,2% behalen. U dient hierbij wel rekening te houden met de maatregelen tegen boxhoppen.
Tip 10: Vergeet het vakantiegeld niet
Werknemers in uw onderneming hebben over 2011 al recht op vakantiegeld opgebouwd. Vergeet u niet het 7/12 deel dat betrekking heeft op 2011 op te nemen op de balans. Hierdoor wordt uw winst over 2011 verminderd.
|
Tip 11: Starters opgelet
Startende IB ondernemers kunnen hun investeringen over 2011 tot een maximaal bedrag van € 300.000 willekeurig afschrijven.
Dat wil zeggen desgewenst in één keer tot op de restwaarde of bij een investering in een bedrijfspand tot op de bodemwaarde. Deze regeling geldt echter uitsluitend voor de ondernemers die gedurende dit jaar recht hebben op startersaftrek. Dat is het geval indien u voldoet aan het urencriterium voor de onderneming, in één of meer van de vijf voorafgaande kalenderjaren niet voor eigen rekening een onderneming hebt gedreven en u in die voorafgaande vijf jaren niet meer dan twee keer de zelfstandigenaftrek hebt toegepast.
Indien 2011 het laatste jaar is waarin u als starter wordt aangemerkt, dan is het raadzaam om dit jaar nog maximaal te investeren. Mocht hierdoor een verlies ontstaan, dan kan dit worden verrekend met de positieve inkomsten in de drie voorgaande jaren. U zult derhalve direct een belastingteruggave ontvangen, wat gunstig is voor de liquiditeitspositie van uw onderneming.
|
Tip 12: Check uw oudedagsreserve
Controleer of uw ondernemingsvermogen per 31 december 2011 toereikend is om aan uw oudedagsreserve te kunnen doteren. Uw ondernemingsvermogen moet hiervoor ten minste gelijk zijn aan de oudedagsreserve per ultimo 2010 plus de verwachte toevoeging over 2011. Mocht dit niet het geval zijn, dan kunt u in december nog maatregelen treffen om uw ondernemingsvermogen te verhogen (bijvoorbeeld door etikettering van keuze-vermogen).
Voor 2011 bedraagt de maximale dotatie aan de oudedagsreserve 12% van de winst, waarbij een maximum bedrag van € 11.882 geldt.
Tip 13: Investeer groen
Voor energiezuinige en milieu-investeringen kunt u een aanvullende aftrek krijgen (EIA en MIA). Hiervoor dient u zich voorafgaand aan de investering digitaal aan te melden. Hebt u dit gedaan, maar bent u vervolgens vergeten de aftrek in uw aangifte te claimen, dan kunt u om een ambtshalve vermindering verzoeken.
|
|
Tip 14: neem tijdig actie bij belastingschulden
Indien u als gevolg van de economische crisis uw zakelijke belastingschulden niet (tijdig) kunt voldoen, heeft de fiscus een versoepelde betalingsregeling in het leven geroepen. Onder voorwaarden kan uitstel van betaling worden verkregen voor een periode langer dan 12 maanden en hoeft de ondernemer geen zekerheid te stellen voor de betaling van de belastingschuld.
Tip 15: box 1 inkomsten bijna nihil?
Indien u uw box 1 inkomsten kunt terugbrengen naar nihil, bent u geen premies volksverzekeringen verschuldigd. Dit geldt ook als u een gering belastbaar inkomen (van circa € 6.000) in box 1 heeft dat door toepassing van heffingskortingen niet wordt belast.
Deze regeling is bijvoorbeeld interessant voor de VPB ondernemer in ruste die zijn pensioen opschort tot zijn 65ste. Indien u de tussenliggende jaren kunt overbruggen met dividend uit de BV (box 2) en/of inkomsten uit vermogen (box 3), dan kan het belastingvoordeel jaarlijks oplopen tot ruim € 10.000.
|
Tip 16: financiering boven-matig?
Als uw B.V. bovenmatig wordt gefinancierd door vreemd vermogen, kan de rente hierop beperkt aftrekbaar zijn op grond van de thin capitalisation regeling. Deze regeling is van toepassing als uw B.V. deel uitmaakt van een groep vennootschappen en het gemiddeld vreemd vermogen meer dan 3x zo hoog is als het gemiddeld eigen vermogen. Hierbij geldt een marge van € 500.000. Als uw B.V. onder deze regeling lijkt te vallen, is het raadzaam om voor 31 december 2011 maatregelen te treffen om de verhouding tussen vreemd en eigen vermogen te beïnvloeden.
Tip 17: Renteaftrek beperkt voor overnameholdings
Indien uw vennootschap met geleend geld een overname heeft gedaan, kan het lonen om nog vóór 1 januari 2012 een fiscale eenheid met de nieuw gekochte dochter-B.V. aan te gaan. Daarna zal de aftrek van de rente op de lening waarmee de overname is gefinancierd worden beperkt.
|
Tip 18: Laat de fiscus meebetalen aan Research & Development
In 2012 wordt een nieuwe aftrek voor Research & Development ingevoerd. In aanmerking komen de directe kosten van R&D, loonkosten uitgezonderd. Deze aftrek komt naast de huidige WBSO en innovatie-box te bestaan. De extra aftrek bedraagt maximaal 40% van de winst. Bij een VPB-tarief van 25% betekent dit een netto fiscaal voordeel van 10%!
Tip 19: let op wijzigingen belastingheffing van vaste inrichting
Met ingang van belastingjaar 2012 wil het kabinet vaste inrichtingen in het buitenland fiscaal hetzelfde behandelen als buitenlandse deelnemingen. Dit heeft met name gevolgen voor de eventuele verrekening van buitenlands verlies met de Nederlandse winst.
Tip 20: Let op de wijzigingen in de zelfstandigenaftrek
|
