HBK belastingadviseurs & accountants

Tip 1: Kwartaalaangifte BTW

Draagt uw onderneming iedere maand per saldo BTW af? Doe dan de BTW aangifte per kwartaal. Dit levert een liquiditeits- en een rente voordeel op en verlaagt de administratieve lasten.

Tip 2: Herziening van BTW

Heeft u in   het verleden BTW bij aankoop van een roerende of onroerende zaak   teruggevraagd en bent u deze zaak in 2011 gaan gebruiken voor handelingen   waarvoor geen recht bestaat op aftrek, dan moet u herzienings-BTW aangeven in   de laatste aangifte over dit jaar.

Heeft u een   zaak gebruikt voor handelingen waarvoor u wel recht op aftrek heeft, en heeft   u bij de aankoop van deze zaak geen BTW afgetrokken, verzoekt u dan om   teruggaaf van de herzienings-BTW. Voor vastgoed bedraagt de herzieningstermijn   10 jaar, voor roerende zaken 5 jaar.

Tip 3: Belaste verhuur

Verhuurt u   een pand, waarbij de huurder kiest voor een belaste verhuur, let er dan op om in de huurovereenkomst of in een afzonderlijke verklaring van de verhuurder op te nemen, dat hij het pand voor minimaal 90% gebruikt voor BTW-belaste doeleinden.

Tip 4: BTW-correcties

Houd   rekening met de volgende correctieposten voor de BTW:

• Correctie BTW voor privégebruik auto van de zaak (zie tip 5);

• Correctie BTW voor privégebruik gas, water,   elektra en warmte;

• Correctie BTW voor privégebruik goederen   behorende tot uw bedrijf;

• Correctie BTW voor verrichten van diensten door u voor andere dan bedrijfsdoeleinden;

• Correcties in het kader van de bedrijfskantine-regeling;

• Correcties op aftrek van voorbelasting over verstrekkingen aan uw werknemers (loon in natura), relatiegeschenken, etc.;

• Herziening voorbelasting (on)roerende zaken;

• Herrekening voorbelasting op goederen en diensten bij wijziging gebruik.

IB-ondernemers met een auto van de zaak mogen niet langer op grond van het forfait 75% van de BTW op bonnen van benzine en onderhoud aftrekken. De aftrek   wordt voortaan alleen gebaseerd op een sluitende kilometeradministratie. Ook hier geldt woon-werkverkeer als privé gebruik voor de BTW.

Tip 8: Debiteuren met betalingsproblemen

Heeft u debiteuren die hun factuur niet kunnen betalen, verzoek dan aan de   belastingdienst om teruggave van de BTW, die u op de facturen hebt   afgedragen. In principe moet u dit verzoek doen binnen één maand na het aangiftetijdvak waarin duidelijk is dat de vordering oninbaar is. U kunt het verzoek uiterlijk doen bij de laatste aangifte over 2011, of in ieder geval na vaststelling van de jaarrekening. Het terughalen van de BTW via het uitreiken van een creditnota is niet toegestaan!
 
 

Tip 9: Vraag buitenlandse BTW terug

BTW die u in een ander EU land hebt betaald, kunt u terugvragen via een elektronisch verzoek bij de Nederlandse belastingdienst.

De in 2011   betaalde BTW kunt u nog tot 30 september 2012 terugvragen.

Tip 10: Benut de kleine   ondernemingsregeling

Maak optimaal gebruik van de kleine ondernemersregeling (KOR). Als het saldo van uw af te dragen BTW en uw verrekenbare voorbelasting meer bedraagt dan € 1.883 kunt   u overwegen om voor 1 januari 2012 extra investeringen of uitgaven te doen.   Let hierbij op inkopen in het buitenland, deze tellen   niet mee voor de KOR. Mocht uw overwegen om uw eenmanszaak om te zetten in een man/vrouw firma, doe dit dan voor 31 december 2011, zodat u twee maal de KOR kan benutten.

Tip 11: Correcties 2011

Suppleer en betaal BTW correcties over eerdere tijdvakken in 2011 bij voorkeur voor 1 april 2012 omdat dan geen heffingsrente is verschuldigd. Let op: de correctie moet via een aparte brief of een speciaal suppletieformulier worden   doorgegeven.

Tip 12: Denk aan oude BTW!

Controleer   of u over 2006 niet teveel BTW hebt voldaan (bijvoorbeeld omdat u te weinig voorbelasting hebt teruggevraagd of omdat u een verkeerd tarief hebt toegepast).   Tot 31 december 2011 kunt u BTW terugvragen die betrekking heeft op 2006.