|
IB-onderneming
Als u een eenmanszaak heeft of deelneemt in een VOF of maatschap, is de eerste vraag of de auto kwalificeert als verplicht ondernemingsvermogen, verplicht privévermogen of keuzevermogen.
Als u niet meer van 500 kilometer per jaar privé rijdt, is de auto voor de inkomstenbelasting verplicht privé vermogen. Rijdt u meer, dan kunt u zelf kiezen om de auto op de zaak of in privé te houden. Let op: heeft u eenmaal gekozen, dan ligt de keuze voorlopig vast.
Auto in privé:
-voor elke zakelijke kilometer
(waaronder woon-werk verkeer) declareert u onbelast € 0,19 (mits u een rittenadministratie bijhoudt)
-de autokosten betaalt u zelf en zijn dus niet aftrekbaar (denk aan reparaties, Apk-keuringen, tol- en parkeergelden, benzinekosten,)
-bent u ondernemer voor de BTW? Dan kunt u de BTW op autokosten terugvragen, naar rato van het aantal zakelijke kilometers ten opzichte van het totaal aantal kilometers.
Auto op de zaak:
-alle autokosten zijn aftrekbaar
-als u BTW ondernemer bent, kunt u de BTW op de aankoopprijs van de auto en op de overige autokosten terugvragen
-u kunt afschrijven op de auto
-rijdt u meer dan 500 km privé? dan wordt u geconfronteerd met een bijtelling wegens privégebruik van de auto. Ook moet u jaarlijks een BTW correctie toe te passen.
|
BTW correctie
Doorgaans bedraagt de BTW correctie 12% van de bijtelling van de auto, tenzij de bijtelling geen goede afspiegeling van uw privégebruik is. De BTW correctie vindt plaats bij de laatste BTW aangifte van het jaar.
B.V.
Als u een eigen B.V. heeft, kunt u sowieso naar keuze uw auto in privé aankopen of via de B.V. Hiervoor gelden dezelfde bepalingen als bij de IB-onderneming. Let wel: de kosten zijn bij de B.V. aftrekbaar tegen een gecumuleerd tarief van ongeveer 40% in plaats van tegen het progressieve IB tarief. Hierdoor valt de uitkomst soms anders uit dan bij de afweging privé versus eenmanszaak.
De bijtelling:
hoe zat dat ook alweer?
De hoogte van de bijtelling is afhankelijk van de CO2 uitstoot van de auto en varieert van 0% (hybride auto’s) tot maximaal 25%. De bijtelling wordt berekend over de cataloguswaarde van uw auto.
Voor auto’s ouder dan 15 jaar is de bijtelling 35%, maar deze wordt berekend over de waarde in het economische verkeer. Het is daarom veelal aantrekkelijk om young- en oldtimers op de zaak te zetten: de bijtelling is beperkt door de lage waarde en de veelal hoge onderhoudskosten zijn aftrekbaar.
U heeft geen bijtelling indien u (aantoonbaar) minder dan 500 privékilometers per jaar rijdt.
|
Eigen bijdrage
U kunt de bijtelling ook verlagen door een eigen bijdrage te betalen. Dit kan tot een voordeel van 12% van de eigen bijdrage leiden. Let op: de Hoge Raad heeft bepaald dat de eigen bijdrage niet onevenredig hoog mag zijn in verhouding tot het privégebruik.
Formeel moet in ieder aangifte-tijdvak BTW over de eigen bijdrage worden afgedragen.
Wat is wijsheid?
Het maken van de juiste keuze levert u al gauw honderden euro’s per jaar voordeel op. Het enige wat u nodig heeft om tot die wijsheid te komen, is een goede berekening op basis van uw persoonlijke situatie. Wij kunnen die uitstekend voor u maken. De belangrijkste variabelen hierbij zijn:
-de catalogusprijs van de auto
-werkelijke autokosten per jaar
-het brandstofverbruik
-het aantal privé kilometers
-het aantal zakelijke kilometers
-het bijtellingspercentage
-de afschrijving
‑het marginale inkomsten- en vennootschapsbelastingtarief.
En dan hebben we leasing en de fiscaal aantrekkelijke regelingen voor bestelauto’s en carpoolen nog buiten beschouwing gelaten.
Rijdt u al fiscaal voordelig? Wij adviseren u daar graag over.
|
